Las Opciones Sobre Acciones Están Sujetas Al Impuesto Sobre Las Plusvalías

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Like - Haga clic en este enlace para agregar esta página a sus favoritos Compartir - Haga clic en este enlace para compartir esta página a través de correo electrónico o medios sociales. Impuesto sobre la renta neta de la inversión: Ganancias y pérdidas de capital Al calcular el impuesto sobre la renta neta de la inversión, una fundación privada debe incluir cualquier plusvalía y pérdida de la venta u otra disposición de la propiedad para propósitos de inversión o para la inversión. Producción de ingresos. Esto incluye dividendos de ganancias de capital recibidos de una compañía de inversión regulada. Si la fundación vende o de otra manera elimina bienes utilizados en la producción de ingresos que están sujetos al impuesto sobre la renta de negocios no relacionado. Cualquier ganancia o pérdida derivada de la venta de esa propiedad debe incluirse en los ingresos netos de la inversión, pero sólo en la medida en que no se incluya en el cálculo del impuesto sobre los ingresos no relacionados de la empresa. La propiedad es tratada como mantenida para propósitos de inversión, aun cuando la propiedad sea desechada por la fundación inmediatamente después de su recepción, si es el tipo de propiedad que generalmente genera intereses, dividendos, rentas, regalías o ganancias de capital mediante la apreciación. Propiedad utilizada para fines exentos. Cualquier ganancia o pérdida de la venta u otra disposición de la propiedad usada para los fines exentos de la fundación no se incluye en calcular el impuesto sobre la renta neta de la inversión. Si la fundación utiliza la propiedad para sus fines exentos, pero también recibe incidentalmente los ingresos de la propiedad que está sujeta al impuesto sobre la renta neta de la inversión, cualquier ganancia o pérdida de la venta u otra disposición de la propiedad no estará sujeta al impuesto. Por ejemplo, si una fundación privada exenta de impuestos mantiene edificios históricos que están abiertos a inspección pública, pero requiere que un número de empleados vivan en estos edificios y cobra alquiler, el alquiler está sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión, pero cualquier Ganancia o pérdida resultante de la venta de estos edificios no está sujeto al impuesto. Sin embargo, si una fundación privada utiliza bienes tanto para fines exentos como para fines de inversión (por ejemplo, un edificio en el que se realizan las actividades benéficas de caridad y de inversión) la parte de la ganancia o pérdida de la venta U otra disposición de la propiedad que sea asignable al uso de la inversión de la propiedad debe tenerse en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta neta de la inversión. Pérdidas. Las pérdidas de capital derivadas de la venta u otra disposición de propiedades de inversión pueden restarse de las ganancias de capital incurridas en la venta o enajenación de otras propiedades de inversión durante el mismo año fiscal, pero sólo en la medida de las ganancias. Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, el exceso no se puede restar de la renta bruta de la inversión, ni las pérdidas pueden ser traspasadas o transferidas a otros ejercicios fiscales, independientemente de si la fundación es una corporación o un fideicomiso. Base La base para determinar la ganancia por la venta u otra disposición de la propiedad es la mayor de: El valor justo de mercado de la propiedad el 31 de diciembre de 1969, más o menos todos los ajustes después de 1969 y antes de la fecha de disposición si la propiedad estaba en poder de La fundación privada en esa fecha y continuamente hasta la disposición, o la base de la propiedad en la fecha de la disposición bajo reglas de base normales (base real). A los efectos de determinar la ganancia en la propiedad adquirida por donación después del 31 de diciembre de 1969, la base de la propiedad es su base en manos del donante en el momento de la donación. Las reglas de base normal se usan para determinar una pérdida en la disposición. A los efectos de determinar una pérdida, la base de la propiedad adquirida por donación es la menor de las donantes base en el momento de la donación o el valor justo de mercado en el momento de la donación. Las reglas que generalmente se aplican a las disposiciones de propiedad se utilizan para calcular la ganancia o pérdida. Valores cotizados en bolsa de valores reconocida. El valor justo de mercado para determinar la base para determinar ganancia en la venta o intercambio de acciones y bonos negociados en una bolsa de valores, en un mercado de venta libre, o de otra manera, es la media entre los precios de venta más altos y más bajos fecha de la valoración. Impuesto a las ganancias de capital Un impuesto a las ganancias de capital es un tipo de impuesto que grava las plusvalías. Beneficios que un inversionista se da cuenta cuando vende un activo de capital por un precio que es más alto que el precio de compra. Los impuestos sobre las ganancias de capital sólo se activan cuando un activo se realiza, no mientras esté en manos de un inversor. Para ilustrar, un inversionista puede poseer las partes que aprecian cada año, pero el inversionista no incurre en un impuesto sobre ganancias de capital sobre las acciones hasta que las venda. VIDEO Carga del reproductor. DESCANSO Impuesto sobre ganancias de capital La mayoría de las leyes fiscales de los países prevén algún tipo de impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias de los inversionistas, aunque las leyes varían de un país a otro. En los Estados Unidos, las personas físicas y jurídicas están sujetas a impuestos sobre las plusvalías sobre sus plusvalías netas anuales. Ganancias de capital netas Las ganancias de capital netas se refieren al importe total de las plusvalías menos cualquier pérdida de capital. Esto significa que si un inversor vende dos acciones durante el año, una para obtener ganancias y otra igual para una pérdida, el monto de la pérdida de capital en la inversión perdedora contrarresta la ganancia de capital de la inversión ganadora. Como resultado, el contribuyente tiene 0 ganancias netas de capital, lo que significa que no incurre en ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Ganancias de Capital Tasas de Impuestos El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone ganancias de capital a diferentes tasas que otros tipos de ingresos. A partir de 2015, la mayoría de los contribuyentes pagan un 0 a 15 tasa de impuesto sobre sus ganancias de capital, y la tasa máxima es de 20 sin embargo, ciertas ganancias netas de capital enfrentan una tasa de impuestos de 25 a 28. Pérdidas de capital e impuesto sobre ganancias de capital Un contribuyente puede usar pérdidas de capital para compensar ganancias de capital y reducir efectivamente su impuesto sobre ganancias de capital, y si sus pérdidas exceden sus ganancias, a partir de 2015 puede reclamar una pérdida de hasta 3.000 en contra de sus ingresos. Sin embargo, las pérdidas se repiten y el contribuyente puede reclamar cualquier exceso de pérdida contra ingresos futuros para reducir su obligación fiscal en años futuros. Por ejemplo, si un inversionista tiene una ganancia de 5.000 de la venta de algunos valores e incurre en una pérdida de 20.000 de la venta de otras acciones, puede reducir su ganancia de capital a efectos fiscales a 0 utilizando parte de la pérdida. La pérdida de capital restante de 15.000 puede ser utilizada para compensar sus ingresos. Así que si su ingreso original en un año determinado es de 50.000, puede reportar 50.000 menos la reclamación máxima de 3.000, es decir, 47.000 como ingresos para reducir su gasto en impuestos. Todavía tiene 12.000 de pérdidas de capital. Afortunadamente, las pérdidas de capital pueden prorrogarse a los años siguientes, lo que significa que los 12.000 pueden ser utilizados para reducir cualquier ingreso en los años siguientes. En la mayoría de los casos, los declarantes deben reportar ganancias de capital para la venta de cualquier activo, incluyendo activos personales sin embargo, a partir de 2015, el IRS permite a un declarante individual excluir hasta 250.000 en ganancias de capital en su residencia principal , Sujeto a pruebas de propiedad y uso. Las parejas casadas pueden excluir hasta 500.000. Las pérdidas de capital derivadas de la venta de bienes muebles, como un hogar, no son deducibles. Por ejemplo, si un solo contribuyente que compró una casa por 200.000 más tarde vende su casa por 500.000, tiene una ganancia de capital de 300.000. Después de excluir 250.000, debe reportar una ganancia de capital de 50.000, que es la cantidad sujeta al impuesto sobre las plusvalías. Este cálculo de las ganancias de capital se simplifica ya que en la mayoría de los casos, reparaciones y mejoras importantes también se incluyen en el costo base de la casa, reduciendo así la ganancia de capital.